Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата за июнь выдана в июле


Письмо ФНС № БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 года о том, как заполнить строки 070 и 080 Раздела 1 6-НДФЛ

Если зарплата за март выдана в апреле или за июнь в июле, то налог в марте (июне) еще не удержан, а будет удержан в апреле (июле). Соответственно, в строку 070 он не попадает. А строка 080 предназначена для отражения налога, который налоговый агент не удержал у налогоплательщика по каким-то обстоятельствам. По зарплате за март, выплаченной в апреле, налог НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты, т.е. в апреле, соответственно, он отражается в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 16 мая 2016 года № БС-4-11/8609

По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос <…> от 22.04.2016 № 316/83 о порядке заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6- НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6- НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Пунктом 1.1. Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее — налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.

Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0». Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Сегодня на этом всё! 

С вами была Инна Извекова.

До новых встреч на страницах likebuh.ru!

 

Нажмите на кнопки социальных сетей ниже под статьей, чтобы сохранить её у себя!

Оставьте в комментариях свои вопросы ниже под статьей! Я стараюсь отвечать всем.

Скачайте бесплатные полезные уроки, нажав на кнопку «Скачать бесплатно» ниже под статьей.  

Изучите полезные методички для работы, нажав сюда.

Кто хочет научиться бухгалтерии, нажмите сюда


Бесплатно, читателям блога...

Ваше интересное предложение для посетителя!





Инна Извекова

Курсы бухгалтера. Напиши мне сообщение в ВК Инна Извекова http://vk.com/innaizvekova или на электронную почту inna-izvekova@mail.ru

4 Комментарий к записи “Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата за июнь выдана в июле

  • 12.08.2016 at 20:00
    Permalink

    Как в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе?

    Reply
    • 08.02.2017 at 17:41
      Permalink

      Смотри ответ к комментарию про зарплату за июнь, выплаченную в июле — точно так же проводим, никаких отличий нет. А вот для 2-НДФЛ такую выплату нужно будет включить в налоговый период, т.е. в 2016 год, т.е. в декабрь.

      Reply
  • 13.08.2016 at 22:23
    Permalink

    ___123___Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата за июнь выдана в июле — Likebuh.ru___123___

    Reply
    • 08.02.2017 at 17:37
      Permalink

      Зарплата за июнь выдана в июле — попадает в 6-НДФЛ за 3 квартал в Раздел 2. Дата начисленной зарплаты в Разделе 2 30.06.2016, а дата фактического удержания НДФЛ — дата выплаты зарплаты. В Разделе 1 зарплата за июнь, выплаченная в июле, наоборот, отразится во 2 квартале.

      Reply

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *