Онлайн-кассы для интернет магазинов с 2017 года
Онлайн-кассы для интернет-магазинов с 1 июля 2017 года станут обязательными. Поэтому не затягивайте с модернизацией ККТ и установкой специальных программ. Как изменится работа, узнайте в статье.
До 1 июля 2017 года интернет-магазинам предстоит изучить новые требования законодательства, обновить кассовый парк и установить программное обеспечение для корректного взаимодействия с налоговыми органами при использовании ККТ. Новые требования к расчетам при интернет-торговле закреплены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ — этим документом изменен Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении ККТ».
В оборот вводится электронный чек. Теперь при дистанционном взаимодействии покупателя и продавца интернет-магазин обязан передать чек только в электронном виде — на электронную почту или абонентский номер покупателя. Печатать кассовый чек на бумаге не потребуется. Напомним, прежняя редакция Закона № 54-ФЗ предписывала интернет-магазинам выдавать покупателю бумажный чек. Однако когда расчеты проходили через сайт, возможности передать бумажный чек клиенту у продавца просто не было.
Важно!
Все случаи, когда не применяется ККТ, а фискальные данные в электронной форме не передаются в ИФНС через оператора, закреплены в статье 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
Когда все интернет — магазины перейдут на онлайн-кассы
Срок перехода на онлайн-ККТ напрямую зависит от применяемой системы налогообложения. Так как интернет-магазины могут использовать только общую или упрощенную систему налогообложения, они обязаны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. При этом с 1 февраля 2017 года зарегистрировать или перерегистрировать можно только кассу с фискальным накопителем.
Как применять онлайн-кассу, зарегистрированную для работы интернете
Кассу, зарегистрированную для расчетов в интернете, не получится применять при расчетах наличными или банковской картой (п.1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Причины сразу две.
Во-первых, при онлайн-регистрации ККТ нужно указать в личном кабинете на сайте ФНС, что касса будет использоваться только для расчетов в интернете электронными средствами платежа.
Во-вторых, при регистрации кассы в качестве адреса места расчетов нужно указать адрес сайта интернет-магазина, тогда как при обычных расчетах должен указываться физический адрес торговой точки. Изменить адрес регистрации кассы можно, только подготовив отчет о перерегистрации. При этом фискальный накопитель позволяет сформировать отчет о регистрации или перерегистрации только 12 раз.
Обратите внимание: контрольно-кассовая техника для расчетов в интернете может не включать устройство для печати фискальных документов. В официальном реестре моделей ККТ (размещен на сайте ФНС) уже появились первые специальные модели касс без принтеров.
Совет
Проследите, чтобы в ККТ передавались все обязательные реквизиты, в том числе наименования проданных товаров. Если потребуется, самостоятельно доработайте под эти нужды информационную систему или подберите готовое решение
Как покупатель может рассчитаться с интернет — магазином
В зависимости от того, каким способом происходит оплата — при получении заказа, с использованием платежных систем, банковских карт или на расчетный счет магазина, — расчеты ведутся по разным сценариям.
Покупатель платит курьеру при получении заказа
Если покупатели интернет-магазина рассчитываются с курьером, он обязан применить ККТ и выдать бумажный чек. Поэтому у каждого курьера должен быть с собой переносной кассовый аппарат. Это может быть устройство, в котором совмещены касса и терминал, с помощью которого принимается оплата банковскими картами. Другой вариант — использовать отдельно терминал и переносную кассу. Такие мобильные ККТ уже есть в реестре ФНС. В ближайшее время в реестр войдет мобильная касса, через которую можно будет провести расчет и наличными деньгами, и банковской картой. Иногда используется также комбинация смартфона или планшета с фискальным регистратором.
Есть вопрос
Как принимать платежи через курьера, который не является сотрудником торговой организации, а представляют специальную курьерскую службу?
— В этом случае курьерская компания выступает платежным агентом и принимает оплату вместо интернет-магазина. Платежный агент при расчете с покупателем обязан использовать контрольно-кассовую технику — это требование законодательства о ККТ (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). Таким образом, курьер-представитель платежного агентаобязан выдать покупателю бумажный чек ККТ, которая зарегистрирована на курьерскую компанию.
До того, как заключать договор с курьерской службой, интернет-магазин должен убедиться, что платежный агент на самом деле применяет контрольно-кассовую технику при наличных расчетах. В противном случае заключать с ним договор нельзя (п. 11.1 ст. 4 Закона № 103-ФЗ). Чтобы избежать неприятных сюрпризов, рекомендуем предусмотреть в договоре с подрядчиком — курьерской службой два важных условия:
- обязанность подрядчика применять ККТ при приеме платежей. Это значит передавать данные через оператора фискальных данных, выдавать покупателям бумажные чеки, а по их просьбе еще и электронные;
- возможность контролировать, выполняются ли требования законодательства. Для этого можно прописать в договоре обязанность агента направлять регулярные отчеты, в которых будут не только суммы полученных платежей, но и реквизиты кассовых чеков. Тогда на сайте оператора фискальных данных или с помощью мобильного приложения ФНС будет несложно проверить эти чеки
Закон № 54-ФЗ предписывает передавать фискальные данные оператору в момент расчета. Для этого касса курьера должна быть подключена к интернету, например, через модем. Очевидно, что для небольших компаний устанавливать модем на каждую кассу может быть дорого. Здесь скорее жизнеспособна схема, когда курьер пробил чек, затем приехал в офис, подключил кассу к интернету, и все накопленные данные ушли оператору фискальных данных.
В устных разъяснениях представители ФНС допускают такую возможность, если данные будут отправлены в течение дня. Однако пока нет официальных разъяснений, нет гарантий, что такая ситуация не будет считаться нарушением. Поэтому фискальные данные безопаснее передавать оператору в момент расчета.
Когда оплату от покупателей принимает платежный агент, полученные средства он зачисляет на свой счет, а дальше переводит интернет-магазину. Чаще всего, деньги перечисляются на расчетный счет интернет-магазина, поэтому в этот момент ККТ не применяется.
Клиент оплачивает заказ на сайте, используя электронные «кошельки»
Покупатель может использовать любые агрегаторы платежей (Webmoney, Qiwi, Яндекс-деньги и другие) или же оплачивать заказ банковской картой, указывая ее реквизиты на сайте.
Раз задействованы электронные средства платежа, значит, требуется применять ККТ и направлять покупателю электронный чек. При этом касса должна быть у самого интернет-магазина, несмотря на то, что платежные системы могут выступать платежными агентами. Как объясняют налоговики, такие системы могут быть не только российскими, но и зарубежными, а значит, не подчиняются российским законам о ККТ. Поэтому кассу должен иметь конечный продавец — интернет-магазин. Он же должен передавать чек покупателю и данные налоговикам через ОФД.
Покупатели-юрлица платят по безналу
Компании обычно оплачивают заказы банковским переводом (по счету или квитанции). Денежные средства поступают на расчетный счет интернет-магазина. В этом случае ККТ не применяется, это прямая норма пункта 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. То же касается покупателей — индивидуальных предпринимателей (письмо Минфина России, ФНС России от 2 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/1848).
Когда формировать чек онлайн-кассы
Кассовый чек — это документ, сформированный в момент расчета между продавцом и покупателем (ст. 1.1. Закона № 54-ФЗ). Время покупки, указанное на чеке, не должно отличаться от реального времени, когда покупатель вносит оплату. Максимальное расхождение — 5 минут (письмо ФНС от 5 июня 2013 г. № АС-4-2/10250, письмо ФНС от 10 июля 2013 г. № АС-4-2/12406, Информация ФНС от 30 декабря 2015 г., Постановление ВС РФ от 11 мая 2012 г. № 45-АД12-4, Постановление ВС РФ от 24 ноября 2015 г. № 308-АД15-10504).
Моментом оплаты считается момент, когда от банка-эмитента получено подтверждение о том, что транзакция одобрена (п.3 ст. 16.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей»). При этом срок зачисления денежных средств на счет продавца не имеет значения (это может произойти и через несколько дней). При оплате в системе интернет-эквайринга чек должен быть сформирован в тот момент, когда продавец получает разрешение на проведение операции от банка-эмитента карты. То есть когда получен положительный результат авторизации держателя карты.
При оплате через агрегаторов платежей чек должен формироваться в тот момент, когда продавец получает сообщение с параметрами платежа, свидетельствующими о положительном результате оплаты (с помощью веб-сервиса или по электронной почте). Эти параметры информационного взаимодействия между продавцом и платежным сервисом настраиваются в рамках договорных отношений. Получив такое подтверждение, интернет-магазин может сформировать кассовый чек и отправить его покупателю.
Что грозит интернет-магазину, который применяет онлайн-кассу с нарушениями
Интернет-магазину, который принимает платежи от покупателей, нарушая установленный порядок, грозят штрафы за неприменение ККТ или за то, что не направлен чек в электронной форме.
Штраф за неприменение ККТ зависит от суммы, не пробитой по кассе:
- от 1/4 до 1/2 суммы, но не менее 10 000 руб. — для должностных лиц;
- от 3/4 до 100% суммы, но не менее 30 000 руб. — для компаний.
Такие санкции предусмотрены в части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
Если же продавец не направил кассовый чек в электронной форме, санкции другие:
- предупреждение или штраф 2000 руб. — для должностных лиц и ИП;
- предупреждение или штраф 10 000 руб. — организаций.
Об этом часть 6 статьи 14.5 КоАП РФ.
Как перейти на онлайн-кассы для интернет магазинов с 2017 года
Чтобы перейти на онлайн-кассы для интернет магазинов с 2017 года, придется предпринять такие действия:
- Приобрести ККТ, отвечающую требованиям Закона № 54-ФЗ, а также фискальный накопитель.
- Модернизировать переносные кассы курьеров с учетом новых требований законодательства или приобрести новую мобильную ККТ, включенную в реестр ФНС.
- Запрашивать контактные данные покупателя, который рассчитывается электронными средствами платежа. Без этого невозможно направить клиенту электронные чеки. Отметим, что с этим условием интернет-магазины уже успешно справляются: при регистрации на сайте магазина клиент вводит контактную информацию и соглашается с обработкой персональных данных. Связать электронную почту или номер телефона покупателя с электронным чеком позволяет интеграция сайта и системы обработки заказов. Нужные интеграционные решения на рынке имеются.
- Обеспечить передачу сведений о каждом расчете с сайта, CRM- или ERP-системы в ККТ. Для этого CRM- или ERP-систему интернет-магазина нужно интегрировать с платежным сервисом и ККТ. В этом случае после того, как подтверждена транзакция, для кассы будет сформировано некое событие. В результате касса запишет сведения о расчете в фискальный накопитель и вышлет чек на указанный e-mail покупателя или номер его телефона.
- Заключить договор с оператором фискальных данных и понимать, что каждая операция теперь прозрачна и доступна налоговикам.
